1
2
3
4
5

 

Новости
03.07.2017

Сегодня наша компания Аккредитована в Ассоциации «РСОПАУ».

"Региональная саморегулируемая организация профессиональных арбитражных управляющих".

Ассоциация «РСОПАУ» аккредитована при Центральном банке Российской Федерации на право представлять из своих членов кандидатуры арбитражных управляющих для утверждения их в процедурах банкротства кредитных организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов, кредитных потребительских кооперативов, микрофинансовых организаций и пр.

29.12.2016
30.12.2014

Поздравляем Всех с Новым годом!
kaza

Новости законодательства: бухгалтерский учет и налогообложение

« Все новости

Законодательные изменения в 2017году 10.01.2017 19:36

  1. 1. Налоговые органы наращивают полномочия. Теперь они администрируют и таможенные платежи, и страховые взносы, осуществляют валютный контроль. Им же передано управление новым единым реестром ЗАГС. При этом не забывайте и о грядущем автоматическом международном обмене налоговой информацией между фискальными органами.
  2. 2. Система АСК НДС переживет реинкарнацию. В новой версии она сумеет делить налогоплательщиков по категориям риска, пополнится сведениями таможенной службы по импорту, а также получит данные о реальных платежах по заявленным декларациям из ЦБ (соответствующее соглашение ФНС и ЦБ подписано еще в конце 2015 года). Последнее необходимо ФНС для оперативного реагирования (в пределах 3 месяцев) на новый подход «обналичников» - давать своему заказчику в поставщики или подрядчики компанию, которая декларации сдает, но реальных платежей по ним не осуществляет.
  3. 3. Растет количество случаев привлечения собственников и управленцев бизнеса к субсидиарной ответственности. Напомню, теперь вина презюмируется, а налоговые органы и банки получили более широкие компетенции в процедуре банкротства.
  4. 4. При этом компании обязаны под угрозой значительного штрафа знать и сообщать контролирующим органам, кто их бенефициар.
  5. 5. Налоговую недоимку можно взыскать с зависимого с налогоплательщиком физического лица, а не только компании. Об этом теперь прямо говорит НК РФ. При этом судебными «хитами» прошлого года стало возложение ответственности на компанию «дублера» (даже формально не взаимозависимую с налогоплательщиком) или компании, получившие его имущество.
  6. 6. Основной принцип рассмотрения налоговых споров в суде: налогоплательщик виновен, пока не докажет обратное. 

 

Да, Президент предложил именно в 2017 году «детально и всесторонне рассмотреть предложения по настройке налоговой системы». Поэтому родилась метафора: «все на стройку налоговой системы». Как следствие, в текущем году законодателю необходимо подготовить и принять все соответствующие поправки в Налоговый кодекс, а с 2019 года - ввести их в действие, зафиксировав при этом «новые стабильные правила для бизнеса на долгосрочный период».  

 

ОЧЕНЬ ВАЖНО!

Кредиторы смогут напрямую предъявлять требования о субсидиарной ответственности к директорам и собственникам, виновным в неплатежеспособности юрлица.

В самом конце 2016 года принят ФЗ, корректирующий порядок привлечения к субсидиарной ответственности собственников и директоров юридических лиц, ставших неплатежеспособными. Закон позволяет привлекать к субсидиарной ответственности

контролирующих лиц, минуя процедуру банкротства компании. Например, если директор вовремя не подал заявление о банкротстве.

Во-первых, поправки внесены в ФЗ «Об ООО». Появился новый пункт 3.1, согласно которому исключение ООО из ЕГРЮЛ влечет последствия, предусмотренные ГК для отказа основного должника от исполнения обязательства. Если неисполнение обязательства ООО вызвано тем, что контролирующие и руководящие лица действовали недобросовестно или неразумно, то по заявлению кредитора (в том числе налоговой службы) на таких лиц может быть возложена субсидиарная ответственность.

Во-вторых, в ст. 5 ФЗ «О гос.регистрации юр.лиц и индивидуальных предпринимателей внесен пп. и.2 о том, что в ЕГРЮЛ должны включаться сведения о возбуждении производства по делу о банкротстве юр.лица. Решение о предстоящем исключении юр.лица из ЕГРЮЛ в этом случае регистрирующий орган не принимает.

В-третьих, подробно урегулирован вопрос привлечения контролирующих лиц и органов управления к субсидиарной ответственности в ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». При отсутствии иных способов взыскания долга за счет юридического лица

(исключение из ЕГРЮЛ, завершение конкурсного производства, прекращение дела о банкротстве), кредиторы (налоговые органы) смогут напрямую предъявлять требования к контролирующим должника лицам, виновным в неплатежеспособности юридического лица.

Федеральный закон от 28.12.2016 № 488-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»

 

 

Введена возможность взыскания налоговой недоимки с зависимых с налогоплательщиком физлиц, а не только с компаний (поправки в статью 45 НК РФ)

Комментарии:

Данное нововведение хоть и тесно связано с налоговой безопасностью и ответственностью, но, так как последствия касаются в первую очередь имущества, отмечаем его здесь.

В ст.45 НК РФ заменили слово «организации» на «лица»...Вы, возможно, еще не успели вкусить возможность взыскания налоговой недоимки с материнских и дочерних компаний...может быть еще даже не знаете, что взыскать можно и с посторонней компании,

если туда переведены сотрудники, контракты, клиенты и т.п. (как мы называем «за того парня»)... А законодатель в этот ряд поставил уже и взаимозависимых физиков… Возможностей бросить компанию, не рассчитавшись с бюджетом - практически не остается.

Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. №401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

 

 

С 2017 года на онлайн-кассы постепенно перейдут все организации и предприниматели

С февраля 2017 года компании, у которых закончилась ЭКЛЗ в кассе, поменять ее больше не смогут и должны будут купить электронную ККТ. А в июле 2017 года - все

остальные, даже если срок ЭКЛЗ еще к тому времени не закончится. С июля 2018 года к новой системе присоединятся и те, кто сейчас не применяет ККТ. Например, компании,

оказывающие услуги, и предприниматели на патенте и ЕНВД.

Федеральный закон от  03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон »О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

 

Налог за налогоплательщика может заплатить другое лицо

Раньше отчислять сборы можно было только за себя. Поправки в Налоговый кодекс вступили в силу 30 декабря. За изменения выступала ФНС. Можно заплатить налоги сразу за всю семью. У бизнеса практические проблемы возникают, прежде всего, в ситуации предбанкротного и банкротного состояния. Например, когда у компании есть долг перед налоговым органом, но ее счета арестованы по требованию кредиторов,

имеет смысл разрешить материнской компании или учредителям заплатить налоги за эту организацию.

Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. №401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

 

Теперь в федеральный бюджет будут отчисляться 3% налога на прибыль

Ранее в федеральный бюджет поступали 2% денег из собранного налога на прибыль, а в региональный бюджет (по общему правилу) 18%. Теперь регионы будут получать 17% (п.1 ст. 284 НК РФ). Такой порядок будет действовать в 2017 - 2020 годах.

Комментарии:

Напомним, регионы вправе уменьшать ставку налога на прибыль в региональный бюджет до 12,5% (вместо 17%). За счет снижения ставки данного налога регионы по идее должны стимулировать бизнес развиваться, вкладываться в основные средства, открывать новые

предприятия и пр. Однако сборы налога на прибыль, наряду с НДФЛ, ключевые для региональных бюджетов. И в ситуации спада российской экономики именно сборы налога на прибыль пострадали больше всего (прибыль предприятий упала, многие стали убыточными;

кроме того, в отличие от НДС, налог на прибыль оптимизируется законными средствами, и компании этим активно пользуются). Федеральный бюджет дефицитен и в Минфине решили чуть-чуть перераспределить отчисления по налогу на прибыль в свою пользу (при этом фед.

центр разработал систему дотаций и поддержки для регионов). В итоге пострадают региональные бюджеты, а значит и бизнес: регионы активно пересматривают налоговые льготы,

как по налогу на прибыль для отдельных субъектов предпринимательской деятельности, так и по другим налогам (например, некоторые регионы отменили с 2017 года льготы по УСН («доходы минус расходы») для целого ряда ключевых отраслей экономики (например, в

Белгородской области отменили УСН 7% для оптовой и розничной торговли, оставив базовую ставку в 15%).

 

Налог на прибыль от процентов по облигациям российских организаций, эмитированным с 1 января 2017 года, составит 15%.

Федеральный закон от 3 июля 2016 г. №242-ФЗ

 

 

Выросли фиксированные взносы ИП

В 2017 году предприниматели рассчитывают фиксированные взносы исходя из МРОТ в сумме 7500 руб. Общая сумма взносов составляет 27 990 руб.:

пенсионные взносы - 23 400 руб. (7500 Руб.* 12 * 26%);

медицинские взносы - 4590 руб. (7500 Руб.* 12 * 5,1%).

В 2016 году общая сумма взносов составляла 23 153 руб.

Если доход предпринимателя превысит 300 тыс. рублей за год, то надо будет доплатить еще 1 % с доходов сверх этой суммы.

Федеральный закон от 19.06.2000 № 82-ФЗ

 

Начинают действовать соглашения об избежании двойного налогообложения с Китаем и Гонконгом

Сами соглашения были ратифицированы и вступили в силу в 2016 году. Соглашения будут применяться в отношении доходов, полученных за налоговые годы, начинающиеся с 1 января 2017 года.

Отметим, что Минфин уже в начале 2017 года предложил исключить Гонконг из списка офшорных юрисдикций: «Изменения вносятся Минфином в приказ в связи с ратификацией соглашения между правительством РФ и правительством Гонконга об избежании

двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и протокола к нему».

Письмо Минфина от 29 апреля 2016 г.№ОА-4-17/7926, Федеральный закон от 03.07.2016 №234-ФЗ «О ратификации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Специального административного района Гонконг Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и Протокола к нему»

 

 

Стало опаснее задерживать отчетность и платежи по взносам

С 1 января 2017 года контролировать страховые взносы будут налоговые инспекторы.

Таким образом, штраф за задержку отчетности также будет составлять 5 % от суммы к уплате, минимум 1000 руб. (ст. 119 НК РФ). За неуплату взносов будут замораживать нужную сумму на счете компании, а потом списывать ее.

Федеральный закон от 3 июля 2016 г. №243-ФЗ

 

Изменились штрафы за невыплату зарплаты и введена дисквалификация

В частности, за невыплату или неполную выплату з/п и иных сумм, предоставляемых в рамках трудовых правоотношений, если действия не содержат уголовно наказуемого деяния, либо за установление зарплаты в размере меньшем, чем предусмотрено трудовым

законодательством, налагается штраф на должностных лиц в размере от 10 тысяч до 20 тысяч рублей; на лиц, занимающихся деятельностью без образования юрлица, - от 1 тысячи до 5 тысяч рублей; на организации - от 30 тысяч до 50 тысяч рублей.

За повторную невыплату з/п - дисквалификация руководителя плюс штраф до 100 тысяч для юрлиц.

ФЗ №272-ФЗ «О внесении из менений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам повышения ответственности работодателей за нарушения законодательства в части, касающейся оплаты труда»

Штрафы - хороший источник повышения доходов бюджета… Негативная новость для бизнеса и в том, что дела о восстановлении трудовых прав будут рассматриваться по месту жительства работника (ранее - по месту нахождения работодателя).

 

С 1 января 2017 года компании должны сдавать пояснения по НДС по камеральным проверкам только в электронном виде через оператора

Формат утвердит ФНС (п. 3 ст. 88 НК РФ). Это касается тех, кто обязан отчитываться по НДС через интернет. Если налоговики попросили пояснить расхождения в отчетности,

а компания не направила ответ в течение пяти рабочих дней, с 2017 года ей грозит штраф — 5000 руб. За повторное нарушение в течение календарного года — 20 000 руб. Вместо пояснений компания сможет сдать уточненку. Тогда штрафа не будет (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

Федеральный закон от 1 мая 2016 г. №130-ФЗ

 

Пени увеличатся до 1/150 ставки рефинансирования, если просрочка превысила 30 календарных дней.

При меньшей просрочке пени останутся прежними – 1/300 ключевой ставки. Пени для физических лиц и ИП не вырастут. Соответствующие правила из Федерального закона от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ заработают с 1 октября 2017 года.

Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. №401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Официальная причина нововведения - для бизнеса начисление пеней по ставке в 1/300  было комфортным, так как давало возможность оставлять деньги в обороте (проценты по кредитам выше). Увеличение пени до 1/150 ставки рефинансирования эту лазейку

закрывает… Отметим, по данным ФНС на 1 августа 2016 года, из 258,1 млрд руб. долга по налоговым пеням невозможно взыскать 1,8 млрд, весь долг - 991,6 млрд. По данным Росстата, хуже всего компании платили НДС (45% долгов) и налог на прибыль (14,4%). На

компании приходится около 85% задолженности, но часть из них - фирмы-однодневки и банкроты.